Угода про розподіл майнового податкового відрахування. Заява про розподіл майнового податкового відрахування — Wom

Як відомо, скорочення бази оподаткування відбувається у разі купівлі майна як однією фізичною особою, так і одночасно декількома, наприклад, чоловіком та дружиною у шлюбі.

Doc» mytext=»Завантажити зразок заяви про розподіл майнового відрахування між подружжям»]

Проте в останньому випадку для отримання грошової компенсації, крім основного пакета документів, потрібно скористатися зразком заяви 2019 про розподіл відрахування між подружжям. Саме цьому документу і присвячується ця стаття.

Після вступу в сімейне життя у подружжя автоматично виникає питання, як бути із спільно нажитим майном і кому з них належить повернення прибуткового податку. Російським законодавством встановлено, що про те, як розділити суму вирахування, чоловік і дружина мають право домовитися між собою, але при цьому вони обов'язково мають зафіксувати своє рішення у відповідній заяві.

ВАЖЛИВО! Розподіл суми, з якої буде відшкодовано прибутковий податок, необов'язково проводить приблизно у рівних пропорціях. Це можна зробити і на користь лише однієї фізичної особи. Наприклад, чоловікові можна віддати все майнове відрахування повністю, а дружині не нараховувати жодних коштів.

Зразок

Щоб працівники податкової інспекції винесли позитивний вердикт щодо , рекомендуємо скористатися наступними порадами у процесі оформлення заяви:

1. Заявники повинні вказати особисті дані у повному обсязі.Інформацію про кожного з подружжя необхідно розташувати в “шапці” документа, що знаходиться у верхньому правому кутку аркуша формату А4. Після назви та номера податкового органу пишуться прізвище, ім'я, по батькові, адреса та ідентифікаційний номер – спочатку дружина, а потім його дружини.

Необхідно відзначити, що навіть якщо чоловік з дружиною на даний момент прописані в тому самому місці проживання, то все одно під П.І.Б. кожної фізичної особи має бути прописана адреса.

1. Правильно вписати відомості про майно, з якого подружжя хоче отримати грошову компенсацію.Оскільки зменшення розміру бази, з якою платник податків зобов'язаний регулярно виплачувати грошові внески, виробляється у разі купівлі різних видів майна – будинків, квартир, земельних територій тощо., то заяві слід зазначити тип майнового об'єкта. А після цього внести всі необхідні координати, що говорять про його розташування. Наприклад, у разі наявності спільно придбаного будинку – код, область, вулицю та його номер.
2. Правильно зафіксувати розмір відрахування, належний кожному за фізичної особи.Для початку потрібно написати П.І.Б. чоловіка, трохи правіше проставити розмір відрахування за допомогою цифр, а потім прописати ту саму суму прописом. Рядком нижче пишуться дані про дружину. Це прізвище, ім'я, по батькові та розмір податкової знижки, яку вона або отримуватиме, або їй повернуть із прибуткового податку, виплаченого раніше.
3. Не забути про реквізити заяви.Щоб документ був правомірно складений і мав певну юридичну силу, як завершальний етап після проставлення поточної дати кожен з подружжя повинен розписатися і розшифрувати свій підпис.

Чи існує якась загальноприйнята форма заяви?

Оскільки для багатьох видів документів прийнято особливі форми, то й заява на розподіл суми майнового відрахування серед подружжя не є винятком. Бланк цього документа затвердили 22 листопада 2012 року працівники Федеральної податкової служби шляхом публікації листа під номером ЕД-4-3/19630.

На які законодавчі акти слід посилатися під час оформлення документа

Оскільки у бланку документа, складеному за діючою формою, зазначена стаття під номером 220, що у Податковому кодексі Російської Федерації, саме вона і є основним джерелом, яким необхідно керуватися. Якщо ознайомитися з інформацією, яку вміщує цей законодавчий акт, у подружжя більше не залишиться питань про те, який розмір відрахування, хто має на нього право, на який об'єкт він може бути виданий, як правильно розподілити податкову знижку, а також які умови її надання.

Особливості

Угода між подружжям про розподіл відрахування між ними вимагає дотримання деяких нюансів, які стосуються наступних аспектів:

• Ідентифікаційний номер платника податків.Це якась комбінація з дванадцяти цифр, під якою в податковій службі значиться фізична особа, яка має офіційний дохід. Проте внаслідок певних причин у дружини, чоловіка чи обох осіб може бути ідентифікаційного номера. У таких випадках у відповідному рядку просто ставиться прочерк, а заява також вважається правомірною.
• Адреса проживання.Від заявників у документі потрібна не та адреса, за якою вони проживають в даний момент часу, а зафіксована у них у паспортах як прописка.
• Координати майна, відрахування з якого ділиться між фізичними особами, і навіть його сума.Оскільки заява подається до податкової служби не окремо, а разом з усім необхідним пакетом документації, деякі дані, зазначені в ній, повинні повністю співпадати з певними відомостями, поданими в податковій декларації. Мова йде про адресу, за якою розташоване майно подружжя, та про суму відрахування за нього.

Як з'ясувати загальний розмір суми

Перед тим як приступити до процедури розподілу грошової компенсації, необхідно чітко знати, яку суму потрібно поділити подружжю. Щоб обчислити розмір відрахування, достатньо лише знайти 13% від ціни майна. Таким чином, якщо чоловік із дружиною після весілля придбали квартиру за 1,9 мільйона рублів, то вони можуть розраховувати на компенсацію у розмірі 247 000 рублів.

Однак слід не забувати враховувати при розрахунку додаткові правила:

Правила розподілу відрахування між чоловіком та дружиною

У статтю 220 Податкового кодексу, починаючи з 2014 року, не лише внесено деякі зміни, а й видалено цілу низку обмежень. Оскільки в ній немає будь-якої інформації, що стосується розподілу грошової компенсації між подружжям, яка нараховується при купівлі спільного житла або земельної території, то в 2019 році як чоловік, так і дружина можуть претендувати на відрахування у повному обсязі. А заява пишеться тільки в тих випадках, коли з якихось особистих причин один із подружжя виявляє бажання відмовитися від відрахування та надати його на користь іншого.

Резиденти РФ можуть знизити суму податків при купівлі житлових об'єктів, але за дотримання конкретних умов. Якщо шлюб офіційно зареєстрований, то користуватися правом на відрахування можуть обоє, але лише порядку розподілу. Багатьох людей цікавить питання: чи покладено повернення, як його оформити документально і куди звернутися за отриманням. Саме про це й йтиметься у нашій статті.

Відрахування – це сума, яку платник податків має право знизити податкову базу при розрахунку прибуткового податку, за рахунок чого знижується і сума самого ПДФО, що підлягає сплаті. При купівлі нерухомості це фіксована сума у ​​розмірі вартості житла за договором купівлі-продажу, але не більше 2 млн. рублів. При цьому подружжя має право розподілити між собою суму зазначеного відрахування. Повинні бути враховані кілька моментів:

Зареєстрований шлюб. Шлюбні відносини мають бути оформлені через органи РАГСу. Жодних цивільних шлюбів не допускається, при цьому варіанті повернути податок може лише одноосібний власник житла.

Тип власності житлового приміщення. Порядок розділу залежатиме від того, як саме було зареєстровано житло: спільна пайова, спільна спільна або індивідуальна форма.

Величина витрат кожного чоловіка. Якщо є документальні докази понесених кожним із подружжя витрат на придбання житла, відрахування розподіляється відповідно до цієї величини.

спільна часткова власність

Певна частина житла закріплена за кожним партнером при купівлі та відображена у свідоцтві про право власності. Після 15 липня 2016 року таким документом є витяг з Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод із ним. До 2014 року повернення податку на майнові активи надавали подружжю залежно від зазначених часток, власниками яких вони були. Починаючи із зазначеної дати, порядок змінився – розділ відрахування визначається від величини грошової суми, витраченої кожним із партнерів, але лише у випадках, коли подружжя здатне підтвердити ці витрати документально.

У разі відрахування надається у частках, з реальних витрат кожного чоловіка. Але, оскільки подружнє майно є загальним, навіть якщо воно розбите на частки, подружжя може самостійно визначити, у яких частках кожному з них слід отримувати відрахування. Для цього сімейній парі потрібно заповнити відповідну заяву та направити її до податкової інспекції. Правові принципи заповнення цього документа будуть описані нижче.

Загальна спільна власність

Якщо за жодним з партнерів були закріплені частки в об'єкті житлової нерухомості, то СК РФ стверджує, що це житло є спільним. При цьому не має значення, на кого з подружжя буде оформлено об'єкт та платіжні документи: закон вважає, що витрати були здійснені із спільного бюджету сім'ї. Відповідно, кожен із подружжя має право на відрахування у тому розмірі, який вони визначать спільно – у заяві, поданій до ФНП.

Індивідуальна власність

Якщо житло вважається індивідуальною власністю одного з подружжя, придбано до шлюбу або на подаровані або успадковані одним із подружжя кошти, правила розподілу на нього не поширюються. У такому разі відрахування розподілу між подружжям не підлягає та надається виключно власнику нерухомості.

Розподіл часток, якщо є діти

Батьки, опікуни, усиновителі чи інші законні представники можуть отримати суму податкового відрахування замість своїх дітей, за умови, що на момент реєстрації нерухомості нащадкам не виповнилося 18 років. Частку дитини на праві на відрахування можуть оформити він як обоє батьків, і один їх у частках, визначених за обопільною угодою.

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками

Витрати, куди можна отримати відрахування, визначаються у розмірі фактичної вартості. Якщо квартиру придбано в кредит, подружжя може отримати відрахування за відсотками, понесеними на її придбання та розподілити його відповідно до угоди між собою. Розмір відрахування за відсотками становить 3 млн. рублів.

Наведемо кілька прикладів:

Все залежатиме від того, чи подружжя працює, від суми доходу, від вартості придбаної нерухомості тощо.

Заява про розподіл часток

Для отримання відрахування подружжя домовляється про частки в усній формі, після чого разом із заявою на отримання відрахування подають заяву про розподіл часток. Заявний бланк можна подати один раз, визначивши пропорцію понесених витрат на весь час застосування відрахування. Держава не обмежує партнерів у розподілі часток повернення, тому відсоткове співвідношення допускається будь-яке: 30% до 70%, 50% до 50%, 100% до 0%. Якщо один із подружжя отримав повернення відрахування у розмірі 100%, то другий зберігає за собою право скористатися ним з часом при покупці іншого житла.

Якщо йдеться про витрати на відсотки, що понесені за іпотекою, діють інші правила. Враховуючи той факт, що іпотечні кредити, як правило, видаються на тривалий період часу, то відсотки у ньому виплачуються подружжям також не один податковий період. Отже, заздалегідь визначити пропорцію понесених витрат між подружжям на весь термін сплати відсотків (весь термін іпотечного кредиту) неможливо. Таким чином, подружжя при поданні податкової декларації 3-ПДФО може щороку змінювати розподіл знову понесених витрат на сплату відсотків на свій розсуд.

Порядок оформлення

Розповімо про основні етапи підготовки бланку:

Самостійно вивчити правові принципи оформлення заяви або уточнити інформацію у працівників податкових органів, а також фахівці нашої компанії готові проконсультувати вас з цього питання.

Підготувати потрібні документи.

Укласти угоду за встановленими правовими принципами.

Подати декларацію та заяву з необхідними документами до ІФНС.

Ми дізналися, у яких випадках необхідно оформити угоду про перерозподіл майнового відрахування між партнерами, зараз розповімо про правові засади його заповнення.

Подружжя може подати заяву до податкових органів або роботодавця за місцем працевлаштування. Законодавством встановлено типову форму заяви. Бланк можна оформляти за допомогою комп'ютерних засобів або письмово від руки без помарок та виправлень.

Заявний бланк містить обов'язкові пункти:

найменування органу, куди подається документ: ІФНС чи роботодавець;

персональні відомості чоловіка та дружини: ПІБ, ІПН, місце проживання, телефон для зв'язку;

найменування житла: квартира, будинок тощо;

адресу розташування зазначеного об'єкта; зробити посилання на статті, які є підставою для подання документа;

частку, встановлену за кожним із подружжя;

дату, підпис кожного з подружжя.

Подаємо через роботодавця

Бажаєте подати заяву через організацію, в якій працюєте? Законом допускається подання заяви на відрахування через податкового агента – роботодавця. У такому разі суму вирахування буде надано за рахунок податкової бази з ПДФО, що сплачується із зарплати, працівники бухгалтерії не утримуватимуть 13% від суми ваших доходів доти, доки належну суму відрахування не буде повернено.

При поверненні податку через свого роботодавця є кілька мінусів:

спочатку доведеться підтвердити своє право на відрахування у ФНП, тільки після цього до бухгалтерії організації подається повідомлення про застосування відрахування разом з повідомленням з ФНП;

якщо людина змінить місце роботи, всю процедуру доведеться зробити повторно.

Зразок заповнення

Подати заяву до ІФНС із необхідним переліком документів можна особисто або поштовим відправленням. Щоб вашу заяву не відхилили, потрібно грамотно скласти бланк та зібрати усі необхідні документи.

Нагадаємо, які бланки потрібно додати до заявного бланку:

копія договору купівлі-продажу;

документи про оплату: чеки, платіжні доручення, розписка щодо отримання грошей;

документ, що засвідчує право власності на житло: витяг з ЄДРН, договір купівлі-продажу;

довідка з місця роботи за формою 2-ПДФО;

іпотечний договір із зазначенням графіка погашення відсотків;

заповнена декларація за формою 3-ПДФО.

Резюме

Якщо хоча б один із подружжя сплачує зі своїх доходів ПДФО за ставкою 13%, то сімейна пара має право отримати майнове податкове відрахування при придбанні житла. Подружжя може заповнити заяву про поділ частки повернення за бажанням, незалежно від цього, яким розміром частки кожен із новачків має.

Читачі можуть самостійно вивчити всі правила укладання угоди про розподіл відрахування, встановлені законодавством або звернутися за допомогою до фахівців нашої компанії. Вони допоможуть правильно заповнити заяву, зібрати усі необхідні документи та заповнити декларацію.

Придбання житла завжди тягне за собою великі витрати. Законодавство дозволяє отримати платнику податків у цьому випадку майнове податкове відрахування.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Причому якщо майно було придбано подружжям у спільну власність, то вони можуть домовитися між собою самостійно про те, як має поділятися дане відрахування з ПДФО.

Важливі моменти

Після придбання житлової нерухомості новий власник отримує право на податкове відрахування, за умови, що він є сумлінним платником податків.

Якщо ж подружжя купує житло у спільну власність, то кожному з них буде покладено відрахування відповідно до частин.

До 2014 року подати заяву на надання майнового відрахування можна було лише щодо одного об'єкта, при цьому між подружжям розмір вирахування ділився відповідно до частин, отриманих при покупці.

Наразі законодавство щодо майнового відрахування істотно змінилося. Тепер відрахування дається на всі квартири, будинки, кімнати.

Подружжя може самостійно написати заяву про розподіл часток майнового відрахування () та вказати у ньому досягнуту угоду про розділ розміру відрахування. Нову угоду можна складати щороку.

Цей момент дозволяє подружжю після покупки квартири гнучкіше підходити до повернення ПДФО або отримання відрахування.

Податкове вирахування можна отримати за підсумками року через податкову службу, або отримавши спочатку повідомлення про право на податкове відрахування.

У другому випадку не потрібна буде окрема декларація 3ПДФО і не доведеться чекати на проходження камеральної перевірки для отримання повернення коштів, уже перерахованих у дохід держави.

Але все ж таки більшість платників податків займаються поверненням самостійно.

Перерозподіл часток податкового відрахування може бути вигідним, якщо доходи одного з чоловіка невеликі і повністю ним скористатися просто неможливо і в деяких інших обставинах.

Проконсультуйтеся з професійними бухгалтерами або фахівцями з податків перед тим, як визначитися з найбільш вигідним варіантом поділу часток майнового відрахування.

У деяких випадках допомогти можуть і фахівці податкової служби, але до них є сенс звертатися за роз'ясненнями законодавства тощо.

Допомагати з вибором оптимального варіанта розподілу відрахування вони не уповноважені.

Розглянемо, як відбувається повернення ПДФО (отримання відрахування) за підсумками року через ІФНС:

Процес отримання відрахування через роботодавця відбувається дещо інакше:

Фактично роботодавець у разі виступає податковим агентом. Але процедура оформлення все ж таки не обходиться без візитів до податкової інспекції і не всім зручна.

Так, і не кожен роботодавець хоче займатись додатковими паперами своїх працівників. Навіть якщо ці обов’язки на нього накладає законодавство.

Якщо майно придбано подружжям у спільну власність, то обох випадках пакет документом може входити угоду їх спільну заяву про розподіл майнового відрахування.

Чинне законодавство

Головним чином питання щодо надання майнового відрахування регулюються статтею 220 таки Податкового кодексу РФ.

Саме її нормами слід керуватися при оформленні відрахування. Вона і вказує на можливість розподілу майнового відрахування на основі угоди між подружжям.

Деякі конкретні моменти процедури оформлення майнового відрахування розглядаються також у окремих Листах, Наказах та внутрішніх регламентах ФНП.

Законодавство дає можливість отримати майнове відрахування лише громадянам РФ, за умови того, що вони платять ПДФО за ставкою 13%.

Якщо громадянин ухиляється від сплати податків або йому належить сплачувати ПДФО відповідно до законодавства за іншою ставкою, то відрахування він отримати не зможе.

Правила укладання угоди про частки

Угода про розподіл часток майнового відрахування дозволяє щорічно подружжю самостійно вирішувати, хто і скільки відсотків відрахування може використати.

Його, на відміну від заяви з повною відмовою від податкового відрахування на користь іншого чоловіка, потрібно буде готувати та подавати щороку.

Зазвичай саме угода використовується регулювання питання розміру відрахування для кожного з подружжя.

Якщо один із подружжя вирішив повністю відмовитися від відрахування на користь іншого, то відповідну заяву можна подати лише один раз.

Щодо відрахувань за інші об'єкти питання може бути вирішене інакше і означає заяву доведеться подавати знову.

Складається угода про розподіл майнового відрахування виключно у письмовій формі.

Законодавство дозволяє його написати повністю від руки або підготувати на комп'ютері, а потім роздрукувати.

У будь-якому разі документ повинен завжди закінчуватися особистим підписом кожного з подружжя. Відсутність підпису може стати підставою для відмови у прийнятті пакета документів.

Куди подавати

Подається заява (угода) зазвичай особисто заявниками до податкової служби.

Можна також надіслати документи рекомендованим листом через Пошту Росії або скориставшись функціями особистого кабінету платника податків на офіційному сайті ІФНС.

Без нього можуть відмовити у наданні відрахування і цей момент слід обов'язково врахувати.

Якщо отримання відрахування планується через роботодавця, то угоду (заяву) треба буде надати як до податкової інспекції, так і при зверненні до роботодавця.

Відео: майнове відрахування при покупці нерухомості

Заява про розподіл майнового відрахування між подружжям

Законодавство не встановлює будь-якого конкретного бланку для заяви (угоди) щодо розподілу майнового відрахування між подружжям.

Вони можуть скласти документ у вільній письмовій формі. Зазвичай, співробітники ІФНС рекомендують у цьому випадку користуватися готовими зразками, розміщеними на інформаційних стендах.

Але це не є обов'язковим. Втім, певні вимоги до змісту документа все ж таки існують.

Обов'язково кожен із подружжя має поставити свій підпис під заявою.

Неприпустимо, щоб документ був підписаний тільки чоловіком (дружиною) або один із подружжя поставив підпис за іншого.

Зразок заповнення

Знайти зразки заяви про розподіл майнового відрахування не складно.

У кожній податковій інспекції вони зазвичай розміщуються на інформаційних стендах, їх можна завантажити на офіційному сайті ІФНС.

Готовий шаблон можна досить швидко переробити, внісши власні дані та роздрукувати.

Його використання дозволяє значно швидше зібрати пакет документів і витрачати час розробки власного документа з нуля.

Що має містити

Заява повинна містити інформацію про кожного з подружжя, яке придбало квартиру у спільну власність.

Потрібно обов'язково вказати П.І.Б., дані паспорта. За наявності ІПН його також слід написати.

Тут же вказуються дані про кредитні договори, якщо оплата відбувається за рахунок позикових коштів.

Наприкінці слід зазначити, як має розподілитися податкове відрахування між подружжям.

Іноді вигідніше отримувати податкове відрахування лише одному чоловікові. І тут він отримує 100% його, а другий 0%.

Необхідний пакет документів

Заява (угода) про розподіл майнового відрахування сама входить у пакет документів необхідні оформлення податкової пільги.

Відповідно до Податкового кодексу, будь-який громадянин при купівлі житлової нерухомості може повернути частину виплаченого прибуткового податку. Покупці, які не зареєстрували сімейні відносини або є єдиним власником, одержують майновий вирахування одноосібно. Між подружжям податкове відрахування розподіляється між обома сторонами сімейних відносин. Для правильного розподілу майнового відрахування між подружжям потрібно написати заяву, зразок якої завантажте нижче.

Процедура повернення податку

Якщо житло оформлено на кількох власників, які вкладали свої кошти на його придбання, то кожен пайовик має право на податкове майнове відрахування. Розподіляються кошти згідно із законом або домовленістю між власниками.

Процентні співвідношення при розподілі відрахування між подружжям встановлюються у заяві у ФНП і визначаються виходячи з деяких факторів:

• дата купівлі нерухомості (раніше чи пізніше 2014 року);
• тип власності: пайова або спільна;
• величина видатків кожного з покупців майна.

Купуючи квартиру раніше 1.01.2014 р., кошти повертаються покупцеві лише один раз. На нерухомість, отриману у власність після 2014 року, допускається отримання повернення ПДФО кілька разів, доти, доки виплачена сума коштів платнику податків не досягне 260 000 рублів (розмір майнового відрахування кожного чоловіка дорівнює 2 млн. руб.).

Податковим законодавством обмежена гранична вартість майна, яку покладається майновий відрахування (2 млн.руб.). Не важливо, скільки коштує квартира або будинок, повернення ПДФО здійснюється тільки в межах встановленого ліміту. Наприклад, купуючи квартиру за 5 млн. руб. у 2012 р. витрати кожного з подружжя без будь-якої заяви складуть по 2,5 млн.руб. на кожного. Претендувати можуть повернення лише з 2 млн.руб.

Відрахування щодо придбаного житла після 2014 р. власники можуть розподілити самостійно, оформивши угоду чи заяву.

Склавши спільну заяву до податкової інспекції, розподіл майнового відрахування відрахування по витратах кожного з подружжя визначається назавжди, змінити співвідношення виплат надалі буде неможливо.

Форма заяви про розподіл відрахування між подружжям

Скористатися правом на повернення ПДФО під час купівлі квартири можуть лише офіційно працевлаштовані громадяни, які справно платять ПДФО зі своєї зарплати. Винятком є ​​непрацюючі пенсіонери.

Заява подається до податкової служби або роботодавця на ім'я керівника. Заповнення бланка проводиться за першої здачі форми 3-ПДФО. З дня вступу до майнових прав власника має пройти не менше 1 року.

Варіант оформлення через роботодавця не дуже зручний, заяву все одно необхідно віднести до податкової інспекції. При зміні місця роботи процес повторюється наново. Особи, що працюють за договором підряду, не можуть застосувати цей варіант.

У заяві про розподіл майнової пільги зазначається така інформація:

• найменування органу, на чию адресу надсилається заява (податкова інспекція, підприємство);
• особисті дані власників майна (ПІБ, адреса місця проживання, ІПН, мобільний телефон);
• об'єкт власності;
• точну адресу реєстрації житла;
• позначення розміру часток власників (подружжя);
• дата та підписи обох заявників.

Для повернення коштів до заяви прикладаються договір про купівлю житла, квитанції про понесені витрати, свідоцтво про право власності на нерухомість, довідка 2 ПДФО, форма 3 ПДФО, акт прийому житла.

Раніше (до 2014 р.) відрахування на майно розподілялося порівну між власниками. Наразі, підтвердивши суму понесених витрат, між подружжям чи власниками розподіляється розмір відрахувань щодо витрачених коштів.

Компенсація при даруванні квартири не належить. Дарна має на увазі безоплатне зречення від майна, новий власник не несе при цьому матеріальних витрат.

Завантажити зразок

Заява про розподіл майнового відрахування між подружжям бланк 2017 — .

Випадки, коли можна заповнити Заяву про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям

Подружжя, яке придбало у власність житлову нерухомість, перебуваючи у шлюбі, має право розподілити майнове відрахування: заповнити відповідну Заяву, в якій вказати, хто з подружжя та в якому розмірі отримуватиме відрахування.

Істотною умовою є купівля житлової нерухомості подружжям у шлюбі. Якщо квартира була придбана до шлюбу, право на відрахування має лише її власник.

Квартира, куплена в шлюбі, може бути оформлена:

• на обох подружжя у спільну спільну власність;
• на одного з подружжя;
• на обох подружжя у спільну пайову власність;
• у пайову власність на подружжя та дітей;
• на дітей.

У першому та другому випадку, право на відрахування мають обоє.

1. При оформленні житла у спільну спільну власність відрахування за умовчанням розподіляється між подружжям у пропорції 50/50. Наприклад, якщо квартира коштує 3 200 000, тоді кожен із подружжя має право на відрахування по 1 600 000 (йдеться про придбання житла після 2014 року).

У той же час, подружжя має право заповнити Заяву про розподіл майнового відрахування і змінити пропорцію, на будь-яку: наприклад, вирішити, що чоловік буде отримувати відрахування з 2 млн. рублів, а дружина з 1.2 млн. рублів (згідно з прикладом вище).

Завантажити бланк заяви про розподіл майнового відрахування

2. При оформленні житла у власність на одного з подружжя, за умовчанням, відрахування розподілено у розмірі 100/0 на користь власника.

У той самий час й у разі, подружжя має право заповнення Заяви, у якому вказати будь-яку іншу пропорцію (навіть 0/100 на користь іншого чоловіка).

3. При придбанні житла у спільну пайову власність, за замовчуванням, відрахування розподілено між подружжям відповідно до їх частки. У той самий час, якщо оплата житла було оформлено одним документом (одним платіжним дорученням, розпискою), тобто витрати зазначені загальною сумою, тоді подружжя також має право розподілити відрахування, але має заповнити інше заяву: Заява про розподіл витрат.

Завантажити бланк заяви про розподіл фактичних витрат, а також переглянути зразок заповнення.

4. При придбанні квартири в пайову власність на подружжя та дітей – застосовується те саме правило, зазначене вище, у пункті 3. У той же час, батьки мають право заявити відрахування на себе та дитину, за умови, що квартира оформлена на неповнолітню дитину, не який досяг 18 років (окремої заяви не потрібно).

5. При покупці квартири, оформленої у власність на неповнолітніх дітей, батьки мають право отримати відрахування з дитячих часток. При цьому діти в майбутньому, купуючи власну квартиру, право на відрахування не втрачають. Окрема заява не потрібна.

Зверніть увагу: квартира може бути оформлена в іпотеку. У такому разі, подружжя також має право заповнити Заяву про розподіл відрахування у частині сплачених відсотків.

Завантажити бланк заяви про розподіл відрахування по відсотках при покупці в іпотеку, а також переглянути зразок заповнення.

Заява про розподіл вирахування, а також Заява про розподіл витрат можна заповнити лише один раз, пропорцію в майбутньому змінити вже не можна.

Заяву про розподіл відрахування в частині відсотків можна заповнювати щороку: наприклад, вирішити, що за 2019 рік за всіма сплаченими відсотками відрахування отримуватиме лише чоловік, у 2020 році – лише дружина, у 2021 році – навпіл і так далі.